Una de las dudas más comunes al facturar en Argentina es saber qué tipo de factura emitir. La respuesta depende de tu condición fiscal y la de tu cliente.
Resumen rápido
| Tipo | ¿Quién la emite? | ¿A quién? | ¿Discrimina IVA? |
|---|---|---|---|
| Factura A | Responsable Inscripto | Responsable Inscripto | Sí |
| Factura B | Responsable Inscripto | Consumidor Final, Monotributista, Exento | No |
| Factura C | Monotributista | Cualquier receptor | No |
| Factura E | Cualquiera | Cliente en el exterior | Depende |
Factura A
La Factura A se emite de Responsable Inscripto a Responsable Inscripto. Es la única que discrimina IVA, es decir, muestra por separado el monto neto y el impuesto.
Ejemplo: Vendés un servicio de consultoría por $100.000 + IVA (21%). La factura muestra:
- Neto: $100.000
- IVA 21%: $21.000
- Total: $121.000
Tu cliente puede tomar ese IVA como crédito fiscal.
Requisitos
- El receptor debe ser Responsable Inscripto
- Es obligatorio informar el CUIT del receptor (no se puede hacer a consumidor final anónimo)
- Se debe indicar la alícuota de IVA por cada ítem (0%, 2.5%, 5%, 10.5%, 21% o 27%)
Factura B
La Factura B se emite de Responsable Inscripto a consumidores finales, monotributistas o exentos. El IVA está incluido en el precio pero no se discrimina.
Ejemplo: El mismo servicio de $121.000 aparece como:
- Total: $121.000 (IVA incluido, sin desglose)
El receptor no puede tomar crédito fiscal.
¿Cuándo usar B en vez de A?
Siempre que tu cliente no sea Responsable Inscripto:
- Consumidor final (persona física sin actividad fiscal)
- Monotributista
- Exento de IVA
Factura C
La Factura C es la que emiten los monotributistas. No discrimina IVA porque los monotributistas no son responsables del IVA (pagan una cuota fija mensual que lo incluye).
Se usa para cualquier receptor dentro de Argentina, sin importar su condición fiscal.
Ejemplo: Facturás $100.000 por un servicio:
- Total: $100.000
No hay desglose de IVA, ni para Responsables Inscriptos ni para consumidores finales.
Factura E (Exportación)
La Factura E se usa para operaciones de exportación, es decir, cuando tu cliente está en el exterior. Tanto monotributistas como responsables inscriptos pueden emitirla.
Se usa comúnmente para:
- Freelancers que trabajan para empresas del exterior
- Venta de servicios digitales a clientes internacionales
- Exportación de bienes
¿Cómo saber qué factura emitir?
Seguí este flujo:
- ¿Sos Monotributista? → Siempre Factura C (mercado interno) o E (exportación)
- ¿Sos Responsable Inscripto?
- ¿Tu cliente es Responsable Inscripto? → Factura A
- ¿Tu cliente es consumidor final, monotributista o exento? → Factura B
- ¿Tu cliente está en el exterior? → Factura E
Notas de crédito y débito
Cada tipo de factura tiene su nota de crédito y débito asociada:
| Factura | Nota de Crédito | Nota de Débito |
|---|---|---|
| A | Código 3 | Código 2 |
| B | Código 8 | Código 7 |
| C | Código 13 | Código 12 |
| E | Código 21 | Código 20 |
Las notas de crédito se usan para anular o corregir facturas. Las notas de débito para cobrar diferencias o intereses.
Errores comunes
- Emitir Factura A a un monotributista — Solo se puede emitir A a otro Responsable Inscripto
- Emitir Factura B siendo monotributista — Los monotributistas siempre emiten C, nunca A ni B
- No pedir el CUIT para Factura A — Es obligatorio informar el CUIT del receptor en facturas tipo A
- Confundir IVA incluido con IVA discriminado — En Factura B el IVA está incluido en el total pero no se muestra por separado
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si emito el tipo de factura equivocado?
Tenés que emitir una nota de crédito para anular la factura incorrecta y luego emitir una nueva con el tipo correcto.
¿Puedo emitir Factura A a un monotributista?
No. Si sos Responsable Inscripto y tu cliente es monotributista, debés emitir Factura B.
¿La Factura C lleva IVA?
No. Los monotributistas no discriminan IVA. El monto de la factura es el total.
¿Qué factura uso para vender en MercadoLibre?
Depende de tu condición fiscal y la del comprador. En general, si sos monotributista, Factura C. Si sos Responsable Inscripto, Factura B para consumidores finales o A para otros RI.
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