Si emitiste una factura con un error o necesitás devolver dinero a un cliente, la nota de crédito es el comprobante que necesitás. En esta guía te explicamos cuándo y cómo usarla.
¿Qué es una nota de crédito?
Una nota de crédito es un comprobante electrónico que reduce o anula el monto de una factura emitida anteriormente. Es la forma legal de corregir errores o registrar devoluciones en la facturación electrónica.
No se puede “borrar” una factura en ARCA — una vez emitida, queda registrada. La nota de crédito es el mecanismo para revertirla.
¿Cuándo se usa?
- Anular una factura completa — Emitís una nota de crédito por el mismo monto total
- Corregir un monto — Si facturaste de más, emitís una nota de crédito por la diferencia
- Devolución de productos — El cliente devuelve mercadería y le devolvés el dinero
- Descuento posterior — Otorgás un descuento después de haber facturado
- Error en los datos — Si facturaste con datos incorrectos, anulás con nota de crédito y reemitís
Tipos de nota de crédito
Cada tipo de factura tiene su nota de crédito correspondiente:
| Factura original | Nota de Crédito | Código ARCA |
|---|---|---|
| Factura A | NC A | 3 |
| Factura B | NC B | 8 |
| Factura C | NC C | 13 |
| Factura E | NC E | 21 |
La nota de crédito debe ser del mismo tipo que la factura original. No podés emitir una NC A para anular una Factura B.
¿Qué datos necesita una nota de crédito?
- Tipo de nota de crédito — Debe coincidir con el tipo de la factura original
- Referencia a la factura original — Tipo, punto de venta y número del comprobante que se anula
- Datos del receptor — Los mismos de la factura original
- Detalle e importes — Lo que se está acreditando (puede ser el total o una parte)
- Concepto — El mismo de la factura original (Producto, Servicio, o ambos)
Cómo emitir una nota de crédito
Desde ARCA
- Ingresá a Comprobantes en Línea
- Seleccioná tu punto de venta
- Elegí Nota de Crédito del tipo correspondiente (A, B, C o E)
- Completá la referencia al comprobante original
- Ingresá los importes a acreditar
- Confirmá y obtené el CAE
Desde aFacturar
- Buscá la factura original en el listado
- Hacé clic en Nota de crédito
- Los datos de la factura original se completan automáticamente
- Ajustá los ítems y cantidades si es una anulación parcial
- Confirmá y el CAE se obtiene automáticamente
Nota de crédito total vs. parcial
Total (anulación completa)
Emitís la nota de crédito por el mismo monto total de la factura original. Se usa cuando:
- La factura fue un error completo
- El cliente devolvió todo
- Necesitás reemitir la factura con datos corregidos
Parcial
Emitís la nota de crédito por una parte del monto. Se usa cuando:
- El cliente devolvió solo algunos productos
- Otorgaste un descuento posterior
- Facturaste una cantidad mayor a la correcta
Ejemplo: Facturaste 10 unidades a $1.000 cada una (total $10.000). El cliente devuelve 3 unidades. Emitís una NC por 3 unidades x $1.000 = $3.000.
IVA en notas de crédito
Si la factura original discriminaba IVA (Factura A), la nota de crédito también debe discriminarlo con las mismas alícuotas:
- NC A: Discrimina IVA (neto + IVA = total)
- NC B: IVA incluido, no se discrimina
- NC C: Sin IVA (monotributista)
Los montos de IVA de la nota de crédito reducen tu débito fiscal del período.
Plazos
ARCA no establece un plazo máximo para emitir una nota de crédito. Podés emitirla en cualquier momento después de la factura original. Sin embargo:
- La fecha de emisión de la NC debe respetar los mismos límites que una factura (±5 días para productos, ±10 para servicios)
- Para el cierre contable, lo ideal es emitirla dentro del mismo período fiscal
Errores comunes
- Emitir NC del tipo equivocado — Si la factura original es B, la nota de crédito debe ser B, no A ni C
- No referenciar la factura original — La nota de crédito debe indicar qué comprobante está anulando
- Emitir NC por un monto mayor a la factura — El monto de la NC no puede superar el de la factura original
- Intentar “borrar” la factura — Las facturas electrónicas no se borran, se anulan con nota de crédito
- Emitir una nueva factura sin la NC — Si facturaste con error, primero emitís la NC y después la factura correcta
Nota de débito: la contraparte
La nota de débito es el comprobante inverso: aumenta el monto de una factura. Se usa para:
- Cobrar intereses por pago fuera de término
- Ajustar diferencias de precio a favor del vendedor
- Cobrar gastos adicionales no incluidos en la factura original
Los códigos en ARCA son: ND A (2), ND B (7), ND C (12), ND E (20).
Preguntas frecuentes
¿Puedo anular una nota de crédito?
No directamente. Si emitiste una NC por error, podés emitir una nota de débito para compensarla.
¿La nota de crédito genera devolución de dinero automática?
No. La NC es un comprobante fiscal, no una transferencia bancaria. La devolución del dinero al cliente la hacés vos por el medio que corresponda.
¿Cuántas notas de crédito puedo emitir por una factura?
Las que necesites, siempre que la suma no supere el monto de la factura original.
¿La NC afecta mi facturación del período?
Sí. Las notas de crédito reducen tu facturación total del mes. Si sos monotributista, esto puede afectar tu categoría si bajás de los topes.
¿Mi cliente necesita hacer algo con la NC?
Si tu cliente es Responsable Inscripto y le emitiste NC A, debe registrar el ajuste en su contabilidad (reduce su crédito fiscal).
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